
Последние данные ФНС РФ демонстрируют такую статистику — из 82 млн. работоспособных россиян всего лишь 52 млн. человек трудоустроены официально и оплачивают налоги. Остальные работают нелегально и не пополняют госбюджет. Эта ситуация послужила поводом для разработки законопроекта, не имеющего аналогов во всем мире — специальное налогообложение для самозанятых граждан. Правительство РФ инициировало принятие закона, по которому планируется увеличить количество граждан, работающих легально, до 25 млн. человек.

За 2 года существования с момента запуска этот проект показал огромный положительный результат и превзошел свои ожидания. Сегодня этот налоговый режим доступен для всех граждан страны — т.е. период тестового режима закончился и он стал доступен для всех субъектов государства.
У самозанятых даже появился свой день в году — 27 ноября (от даты регистрации закона о «Налоге на профессиональный доход».
Суть законопроекта налога для самозанятых граждан
С 1 января 2019 года лицам, работающим на себя, предлагается подключиться к специальному налоговому режиму. Первоначально он доступен только для жителей г. Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан. Пилотная стадия будет длиться 10 лет, а затем закон буден введен во всех регионах Федерации.
С НПД эта категория налогоплательщиков должна оплачивать его по такой ставке:
- 4% — при предоставлении услуг и продаже товаров физлицам;
- 6% — юридическим лицам.

В этих отчислениях уже учтены страховые взносы ФОМС (1,5%), остальные страховые взносы не взимаются, в том числе, и в ПФР. Ответственность за размер будущей пенсии перекладывается на самозанятых. Им гарантирована только социальная пенсия при достижении пенсионного возраста, поэтому эта категория налогоплательщиков может по собственной инициативе делать отчисления в ПФР.
Разработчики законопроекта твердят, что переход будет абсолютно добровольным. Но при этом напоминают, что неуплата налогов в госбюджет и незаконное ведение предпринимательской деятельности уголовно наказуемо.

Дебетовая карта Tinkoff Black (до 6% на остаток) с безопасной доставкой карты
от Тинькофф БанкаПерейти на новый налоговый режим могут те, у кого доход от своего дела не превышает 2,4 млн. руб. в год. Те, кто имеет больший доход, обязаны регистрироваться как ИП.
Самозанятые получают шанс выйти из «тени» и буду нести ответственность за это решение. В случае неуплаты НПД зарегистрированные граждане обязаны будут оплатить штраф в размере 20% от суммы нарушения. При повторной неуплате в течение полугода после первой санкции сумма штрафа увеличивается в 5 раз и составит 100% от суммы нарушения.
Важным отрицательны моментом является то, что выход из тени и легализация доходов никак не влияют на накоплении страхового пенсионного стажа. А это значит, что такие люди могут расчитывать только на минимальную пенсию и то на 5 лет позже.
Специальный налоговый режим для своего дела: кто может воспользоваться
В законопроекте фигурирует такое понятие как «самозанятые граждане». К этой категории относятся лица, работающие на себя и получающие оплату за свой труд от физических лиц и компаний, но не зарегистрированы как ИП. Список самозанятых очень обширен: репетиторы фрилансеры, таксисты, нянечки, швеи, косметологи, парикмахеры, фотографы, арендодатели жилой недвижимости, реализаторы продукции собственного изготовления и др.
Налог на профессиональный доход смогут применять как самозанятые граждане, так и индивидуальные предприниматели. Главное условие — ежегодный доход не превышает 2,4 млн. руб. (не больше 200 тыс.руб. в месяц) и отсутствие привлеченных наемных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Почему новое налогообложение может заинтересовать ИП, если они уже оплачивают 6% по упрощенной системе? Помимо уплаты налогов, им приходиться подавать ежегодную декларацию в налоговую инспекцию и в обязательно порядке делать отчисления в ПФ. У ИП есть два варианта:
- Остаться ИП, но перейти на систему НПД и подать для этого заявление в налоговую инспекцию.
- Сняться с учета в ФНС в качестве ИП и перейти в категорию самозанятых.
Кто не сможет воспользоваться НПД:
- реализаторы товаров, подлежащих маркировке (лекарства), и подакцизных товаров;
- те, кто занимается перепродажей товаров;
- госслужащие и муниципальные работники (кроме сдачи квартиры в аренду);
- ИП, которые применяют иные системы налогообложения (не разрешается совмещать НПД с ЕНВД, УСН, ОСНО);
- лица, связанные с добычей и реализацией полезных ископаемых;
- лица, занимающиеся розничной торговлей;
- нотариусы, адвокаты, оценщики (их деятельность регулируется иными законами);
- налогоплательщики, имевшие за предыдущий год доход свыше 2,4 млн. руб..
Какой доход не подпадает под налог на профессиональный доход
С указанием списка лиц, не имеющих права воспользоваться НПД, установлен перечень доходов, получаемых в результате следующих видов деятельности и не подпадающих под эту систему налогообложения:
- продажа транспортных средств, недвижимого имущества;
- продажа имущества, используемого для личных нужд;
- сдача в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости;
- реализация ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов (фьючерсы, варранты, опционы);
- передача имущества в доверительное управление или от совместной деятельности;
- уступка (переуступка) прав требований.

В этот перечень включен еще один вид дохода, получаемый от выполнения работ или услуг физлицами по договорам, по которым заказчиком является работодатель этого лица. Это сделано специально, чтобы у работодателей не возникло соблазна уволить своих сотрудников для дальнейшего заключения с ними договоров как с плательщиками НПД.
Льготы для участников проекта
Пилотный проект предполагает определенные льготы для тех, кто перейдет на НПД:
- освобождение от уплаты НДС и подоходного налога;
- возможность увеличить выплаты на обязательное пенсионное страхование;
- компании, покупающие товары или услуги самозанятых граждан, получат право не учитывать эти расходы при расчете налога на прибыль компании;
- такое же право получат ИП с упрощенной системой или оплачивающие единый с/х налог;
- возможность налогового вычета (не более 10 тыс. руб.).

Многих беспокоит то, что со временем обещанные 4-6% вырастут. Такая перспектива возможна. Но в законопроекте было специально подчеркнуто, что для лиц, перешедших на НПД в 2020 году, ставка в течение 10 лет останется прежней.
Приложение Мой налог — как зарегистрироваться
Для регистрации самозанятых предусмотрена максимально простая процедура регистрации, без традиционного визита в налоговую службу. ФНС разработало специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью происходит регистрация и дальнейшая уплата налогов. Для регистрации понадобиться только сфотографироваться и отсканировать свой паспорт. В приложении ежемесячно будут отражаться доходы налогоплательщика и автоматически передаваться в налоговую инспекцию. После получения уведомления самозанятые будут делать отчисления не позже 25-го числа каждого месяца. Пользователи могут привязать банковскую карту к приложению «Мой налог».
Регистрация своего дела через Сбербанк
Одним из первых к такому способу регистрации подключился Сбербанк. Самозанятые смогут, не выходя их дома, зарегистрировать свою деятельность при помощи Сбербанк Онлайн. У клиентов есть возможность подключить автоплатеж налоговых отчислений, чтобы избежать штрафных санкций за неуплату.

На странице сайта Сбербанка предлагается заполнить данные о себе (ФИО, электронная почта и номер мобильного телефона), чтобы клиенты получили возможность узнать первыми о запуске предложения.
Бесплатные сервисы для самозанятых от Сбербанка
Для клиентов этой категории банк регулярно расширяет спектр предоставляемых услуг и сейчас некоторые из них предоставляются бесплатно.

Без дополнительных платежей сегодня можно подключить следующие продукты и сервисы:
- Цифровая карта,
- Формирование онлайн-чеков,
- Онлайн-запись клиентов,
- Конструктор сайтов,
- Обучающая платформа Деловая среда,
- Консультации юриста,
- Оплата налога. Лёгкий способ своевременной уплаты налога в ФНС.
Как оплатить налог для самозанятых в приложении МОЙ НАЛОГ
Заключение
Запуск пилотной версии закона покажет, насколько он приживется в России. Эксперты убеждены: благодаря ему, трудовые права самозанятых россиян будут защищены. Но те же эксперты прогнозируют возможное уменьшение прибыли у этой категории граждан и, как следствие, повышение стоимости их услуг.
Такая «активность» государства брать со всех налоги, но при этом не давать никаких обещаний по поводу пенсии мягко говоря расстраивает. Взять деньги хотят, а дать гарантию на будущее — нет.
Это все налоги для самозанятого. Никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Причем ИП перешедший на самозанятость, также от них освобождается. Однако гражданину самому придется побеспокоиться о безбедной старости. Самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию.
Интересно, каким образом будут контролировать размер заработка? Отслеживать карты? Тогда говорить о безопасности карточного счета нереально. Для всех фрилансеров наступят тяжелые времена.
Я готова платить налог, если большая его часть будет вносится в Пенсионный Фонд. Это и будет свидетельством заботы государствам. А иначе это можно воспринимать, как желание государства пополнить бюджет любым способом.
Новость просто шокировала! Только непонятно, какая выгода от такого налога для тех, кто работает на себя, а не на «дядю».
Интересно, как будет фиксироваться получаемый доход? Ходят слухи, что будут контролироваться поступления на карту. Или самозанятый должен сам подавать информацию о своем доходе как ИП?
«Прекрасная» новость. Налог надо платить, а льгот, кроме штрафов за неуплату нет. А пенсию государство обещает социальную.